qué condición hay que cumplir
La clave está en pernoctar fuera del municipio habitual de trabajo y de residencia por motivo de la actividad profesional. Ese detalle, vigente desde 2018, es el que eleva el límite diario de manutención y puede marcar una diferencia clara en la declaración.
En España, el tope pasa de 26,67 euros al día sin pernocta a 53,34 euros con pernocta. ¿Qué significa eso? Que con solo 20 noches al año fuera por razones profesionales, el gasto deducible en manutención puede alcanzar 1.066,80 euros. ¿Cuáles son los cuatro requisitos y los límites diarios que deben revisar los autónomos? Para aplicar esta deducción deben cumplirse estas condiciones:
- que el gasto sea del propio contribuyente, que se produzca en el desarrollo de la actividad económica, que tenga lugar en establecimientos de restauración y hostelería y que se abone mediante medios electrónicos de pago.
Además, si el gasto supera los límites reglamentarios, el exceso no se puede deducir.
En el extranjero, los topes son de 48,08 euros sin pernocta y 91,35 euros con pernocta. De ahí que convenga revisar cada justificante antes de presentar el borrador.
El alojamiento también desgrava y Hacienda puede exigir más pruebas
Muchos autónomos pasan por alto que el alojamiento derivado de esa misma pernocta se deduce por separado y sin un límite cuantitativo fijo. Hotel, apartamento o pensión pueden incluirse siempre que exista factura completa y relación directa con la actividad profesional.
Ahora bien, la Agencia Tributaria presta especial atención a los gastos registrados en sábados, domingos o festivos. En esos casos puede pedir una prueba reforzada de la vinculación con el trabajo. Por eso conviene conservar factura completa con NIF, justificante de pago con tarjeta o transferencia y el registro en los libros obligatorios.
Por ello, cuentan con alguna deducción especial en el IRPF para que se puedan desgravar ante la Agencia Tributaria. Eso sí, deben ser gastos por dietas y manutención que estén relacionados con el desarrollo de su actividad económica.
el trabajador por cuenta propia esté obligado a dormir fuera de su vivienda, cuenta con un límite de 53,54 euros diarios si pernocta en España y 91,35 euros si es en el extranjero.
Deducción diaria de 53,54 euros
Por ello, si un autónomo que trabaja a tiempo completo (cinco días a la semana) tiene que pasar la noche fuera de su municipio de residencia habitual -dentro de las fronteras españolas- todos los días de la semana, podría disfrutar de una deducción máxima de impuestos de 1.070 euros al mes.
Eso sí, para alcanzar la reducción impositiva máxima tiene que justificar todos los pagos en establecimientos de restauración y hostelería por vía electrónica. Esto significa que si un autónomo duerme todos los días fuera de su municipio pero los gastos mensuales no justifican la deducción diaria de 53,54 euros, no conseguirá la reducción máxima del IRPF.
Infoautónomos añade que los trabajadores por cuenta propia que no pernoctan fuera de su municipio, pero tienen gastos de manutención, tienen derecho a una desgravación de máximo 26,67 euros al mes.
¿Cuándo empieza la declaración de la Renta?
Los autónomos, al igual que los trabajadores por cuenta ajena, tienen que aplicar sus deducciones del IRPF en la declaración de la Renta. La de 2026, que tiene en cuenta el ejercicio fiscal de 2025, arranca el próximo 8 de abril y termina el 30 de junio.
Los trabajadores de este colectivo, a diferencia de los asalariados, tienen que presentar la Renta siempre que obtengan rendimientos por su actividad financiera. Es decir, deben realizarla, aunque no superen el umbral de 22.000 euros anuales con un solo pagador o de 15.876 euros con dos o más pagadores.